（1） 复合税制（complex tax system）
复合税制，即由多种税系的多个税种组成国家的税收体系。复合税制由于税种多样，各司其职，主税、副税相互配合，通常能够充分发挥国家税收应该具有的各种功能，如筹集资金、收入分配、宏观调节、经济控制等。 （2） 单一税制（single tax system）
单一税制，与复合税制相对应，其特点是以一种税系，或少量税种组成国家税收体系。单一税制虽然在税收征管上比较简单，征管成本亦较低，但是这种税制功能单一并且缺乏弹性，往往难以在为政府筹集税收收入的同时发挥更多的其他经济调节作用。

（3） 税制结构（taxation structure）
税收体系的结构，简称税制结构，是指税收体系中各类税收的组合以及各类税收在组合中的相对地位。不同国家的税制结构大致反映该国一个时期的经济发展水平与国内政治力量的对比，因此随着政治与经济情况的变化，税制结构也在发生变化。

（4） 全面所得（total income）
大多数经济学家主张采用全面所得的定义，全面所得的定义一般称为海格－西蒙斯定义（Haig-Simons Definition）。按照海格－西蒙斯的定义，所得是以货币价值体现的，在某一规定时期中个人消费能力的净增加，这等于本时期中的实际消费数额加上财富的净增加额。

（5） 锁住效应（LOCKED－IN effect）
企业知道如果售出某种资产就要按其增益额交纳税款，而继续持有之则可以获得延期纳税的利益，于是导致企业继续持有该资产而迟迟不肯售出，这就是所谓的锁住效应。

（6） "向后抵补"（Carry-back Offset）与"向前抵补"（Carry-forward Offset）
发达国家对公司企业当年发生的亏损在税务处理上通常采取两种方法：或是允许用它们以前某一时期交纳的税款进行抵补，即政府根据亏损情况实行退税，称为"向后抵补"（Carry-back Offset）；或是允许它们用未来将要交纳的税款进行抵补，即政府在未来几年里根据亏损情况实行免税，称为"向前抵补"（Carry-forward Offset）。

（7） 分别实体制（Separate Entity System）
在美国、荷兰、瑞士、卢森堡等大多数国家，政府推行分别实体制（Separate Entity System），把公司企业视为真正地有别于公司股东的经济实体，理所当然地要对公司所得和个人所得分别征税。就是说，政府完全不去解决重复征税问题。

（8） 分列税率制（Split Rate System）
在德国、日本等国，政府推行分列税率制（Split Rate System）。具体做法是把公司应税所得（利润）划分为两部分，对计划作为股息分配的那部分应税所得采用较低税率，对剩余部分的应税所得采用较高税率。这样做，政府部分地解决了重复征税问题。

（9） 归属制（Imputation System）
少数国家采取归属制（Imputation System），即政府对公司所得征税后，允许公司将股息连同相应的（按照股东个人适用税率计算的）所纳税款一起转移给股东，股东可将其一并计入自己的个人所得税的应税收入，然后再从应纳税款中扣除公司代交那部分（按照股东个人适用税率计算的）税款。

（10） 完全结合制（Full Integration System）
实行完全结合制与分别实体制恰恰相反，它不把公司视为与股东分别的经济实体，而看作为股东的组合，因此将公司所得税当作股东个人所得税的预扣税对待，在股东交纳个人所得税时股息收入则被允许进行全部扣除。

（11） 货物税（excise tax）
货物税，又称商品税，其征税对象为多种多样的商品或劳务的流转额。税收上所说的商品或劳务的流转额，通常是指（商品或劳务的销售者或购买者）销售或购买商品或劳务所发生的货币金额。

（12） 流转税（circulating tax）
流转税，又称周转税（Turnover Tax，TT），即对商品在生产、销售等各个环节上的商品流转额所课征的销售税；

（13） 增值税（Value-added Tax，VAT）
增值税，又称多阶增值税（Multi-stage Value-added Tax），是以产品自生产到消费的每一交易环节上发生的增加价值为税基的征税，是对商品的生产、销售等各个环节上发生的附加价值所课征的销售税；

（14） 生产销售税（Manufacturing Sales Tax，MST）
生产销售税即只对商品在生产环节上发生的流转额课征的销售税；

（15） 零售销售税（Retailed Sales Tax，RST）
零售销售税即仅对商品在零售环节上发生的流转额课征的销售税；

（16） 批发销售税（Wholesale Sales Tax，WST）
批发销售税即对商品在批发环节上发生的流转额课征的销售税；

（17） 消费税（Excise Tax，ET）
消费税即对有选择的特定消费性商品所课征的销售税；

（18） 关税（Custom Duties，CD）
关税即对入境、出境的商品流转额课征的过境税；

（19） 劳务税（Service Tax，ST）
劳务税即对提供劳务时所发生的流转额课征的税。